Document de travail 70
On estime généralement que les gouvernements de nombreux pays à faible revenu, et en particulier les moins performants, devraient chercher à accroître la proportion de leur PIB qu’ils soulèvent via les recettes fiscales. Mettre l’accent sur l’augmentation des recettes au détriment d’autres objectifs comporte des risques. Les gouvernements doivent également se préoccuper notamment des questions d’équité, d’efficience, de confiance et de la réciprocité. Cependant, la question de la façon dont les gouvernements peuvent augmenter les recettes est un élément central dans ce contexte global. C’est une grande question que nous examinons ici à travers trois questions plus précises:
- Quelles sont les sources potentielles de recettes que les gouvernements ont généralement tendance à sous-exploiter? Cela conduit à une liste de huit manières d’augmenter potentiellement les recettes: lutter plus activement et efficacement contre les mauvaises évaluations des transferts au sein des entreprises transnationales; mieux taxer les activités minières ; augmenter les taxes d’accise sur le tabac et l’alcool; réduire les exemptions fiscales pour les investisseurs ; mieux mettre en oeuvre la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), taxer plus activement les revenus et les actifs des citoyens riches qui sont de plus en plus nombreux, taxer plus lourdement la propriété et l’occupation de l’immobilier urbain; et d’obliger les organismes gouvernementaux d’être de meilleurs « citoyens de l’impôt »;
- Quelles sont les possibilités d’augmenter les revenus à travers des améliorations générales au sein de l’administration fiscale? Il semble y avoir un potentiel considérable, notamment en utilisant des systèmes de technologies de l’information et des communications (TIC) pour gérer plus efficacement les processus opérationnels de base – y compris la comptabilisation des rentrées de recettes fiscales – de manière plus intégrée, centralisée et transparente;
- Quelle est la marge potentielle d’augmentation des recettes grâce à des changements des politiques fiscales à la fois au niveau national et international? Certaines des possibilités les plus prometteuses sont: compléter l’impôt sur les bénéfices des sociétés par une taxation du chiffre d’affaires ; signer moins de conventions fiscales internationales bilatérales; développer les coopérations intergouvernementales à l’échelle régionale autour d’un éventail de questions de politique fiscale; et améliorer les outils pour l’imposition des riches particuliers.
